廈門代理記賬稅務籌劃的最高境界及案例分析

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隨著市場經濟逐步規范起來,稅務籌劃的理念被越來越多企業老板認可。但是,稅務籌劃的方法有哪些,自己的企業該怎樣去做,很多老板對于稅務籌劃的認知還處于初級階段。有關稅務籌劃的話題,近些年來在企業的財稅管理中有日漸普及的趨勢,但是很多人對于稅務籌劃的認識存在著一些誤區和陷阱。稅務籌劃與偷稅漏稅有著天壤之別,前者是合法行為,而后者是違法行為。如何合理合法地降低企業稅負,幫助企業實現稅后利潤最大化,關系到一個企業的核心競爭力和持續盈利能力。

企業要想充分做好稅務籌劃,需要把握三個關鍵點:

一、稅務籌劃的基本問題

曾經有人戲稱,所謂“稅務籌劃”,是把企業老板送進號子里的籌劃。之所以有這樣的理解,是因為很多人在做“稅務籌劃”的時候,是利用了稅法的空白、漏洞和不足,然后充分加以利用,最終帶來企業稅負的整體下降。在“漏洞和空白”中,會存在合理和不合理的部分,如果企業采取的稅務籌劃方式是建立在不合理部分的基礎之上,那么稅務局就有可能上門檢查。很多時候,合理籌劃與不合理籌劃之間,僅僅一線之隔,越過了這條線,你就有可能一腳踏進了“雷區”。

1、稅收優惠政策的存在,為稅務籌劃的合理設計提供了巨大空間。真正的稅務籌劃,與“偷稅、漏稅”存在著本質區別的。企業在快速發展時期為了擴增規模,或許會用到一些鋌而走險的灰色操作手法,但當企業發展到已經具備一定規模和產能之后,公司的發展模式乃至管理思路,就必須隨之上升至一個新的臺階。

2、稅收問題和其他問題不一樣,它在程序上不具備追溯的時效性。企業在原始野蠻成長階段容易形成一些稅收風險。或許5年、10年以后,很多企業的老板已經搖身一變,成為億萬身家的擁有者。但是,5年、10年之前的稅務問題,也可能會讓其鋃鐺入獄。但是今天我們通過一套科學合理的稅務籌劃方法,從而讓我們的企業老板再也不用在擔驚受怕中過生活了。

3、對稅收政策理解不透,容易多走彎路。很多企業的財務人員,在實踐中往往會有一個共識:同樣一個稅務問題,咨詢不同的朋友,或者直接咨詢稅務局里的不同工作人員,所給出的答案往往都大相徑庭。理解上的偏差,造成的最終結果就是:企業認為是合法有效的一套方案,在稅務局那里是不被認可的。

真正意義上的稅務籌劃,它是一個系統工程,綜合運用了多種手段、多種工具,比如法律、投資、商務、計算機技術、財稅相關知識等等。它應該立足于企業的多維度、多部門,進行一個系統全面的問題診斷,從而最終提出一個科學合理的宏觀解決方案。

首先,稅務籌劃可以從宏觀戰略上,對于公司的組織架構設計提出專業化的指導建議。

其次,稅務籌劃從微觀角度,比如涉及到一個公司的薪酬體系,員工激勵分長效激勵和短效激勵,到底哪一種激勵體系更勝一籌呢?從稅務籌劃的角度,我們看待這一問題時,眼界自然會有所不同。還有再比如合同條款的設計,有時哪怕一字之差,可能也會給稅收管理帶來千差萬別。

再有,我們可以從會計科目的調整,也能夠決定著稅收管理的最終結果。所有如上這些措施的綜合運用,才能夠最終確保我們的稅后利潤最大化。

二、稅務籌劃實戰案例

企業在做稅務籌劃時,必須結合稅務相關部門所頒發的各項稅收優惠政策來展開。舉個例子來闡述這個例子。

假設某家企業,年底有1千萬的利潤。企業所得稅率是25%,那么該家企業應繳納企業所得稅=1000*25%=250萬元。有沒有方法,能夠合理合法地少繳這部分稅收呢?

譬如:注冊設立節稅公司,幫助打通稅務籌劃新思路。

我們可以選擇性地將這個節稅公司放在“避稅天堂”,也可以放在有稅收優惠政策的地方,然后轉移部分母公司利潤至新設立的公司中去。甚至,我們在同一所城市中也可以借鑒這種稅收籌劃的思路。比如,我們可以在當地注冊成立一家管理咨詢公司或其他公司。

三、稅務籌劃案例補充說明

針對同樣一個稅務問題,我們可以通過多種手段、多個方法,最終能夠達到同樣一個目的。為什么會有稅務籌劃的產生呢?

1.稅率高。眾所周知,中國是一個高稅負的國家。

2.從客觀角度來看,稅法本身也存在著諸多漏洞和空白。這也是可以切實利用的。

3.各項稅收優惠政策以及稅率差的客觀存在,都為稅務籌劃提供了充分的便利條件。

很多房地產企業在物業銷售的過程中,都會搭配不同檔次的裝修套餐供小業主自由選擇。假定說,毛坯房單價是1萬元,可供選擇的裝修套餐分別有800元的,1000元的,2000元的。假定我們最終選擇的是1000元的裝修套餐。這里,買賣方簽1份合同還是簽兩份合同的差別,就明顯體現出來了。

假設我們購買的是一間100平方的房子,那么成本價連帶裝修則是按1.1萬元/方來計算的(1萬元的毛坯+1000元的裝修成本),這個是簽一份合同的結果。再來看看如果簽兩份合同是什么結果。第一份合同是房屋的買賣合同,還有一份是裝修合同。這兩種處理結果,對應的交稅方式是否一樣呢?

肯定不一樣!前一種合同簽訂方式中,營業稅是按照11000*5%=550元來交的;后一種方式中,營業稅則是按照(10000*5%+1000*3%)=530元來交的,每平方可以少交20元。為什么?因為有稅收政策規定,裝修行業的營業稅率是按照3%來計征的,這就是當中奧妙所在。一個平方相差20元可能算不了什么,但是隨著近幾年開發商開發樓盤物業的面積越來越大,特別是有的開發商面積都撐到了100萬方以上的,在這種情形下,你能聽到銀子流動的聲音了嗎?20元/方×1,000,000方=2千萬元。有這2千萬,同沒有這2千萬,知道對于一個房地產企業的現金流,意義有多大嗎?

2千萬的稅收出入,但我們花費了多少工作量呢?我們只不過同小業主簽署了兩份獨立的合同而已,所帶來的效果卻是出乎人意料的。為什么有這種令人匪夷所思的效果?原因很簡單,行業之間存在稅率差。

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